مفهوم ذخیره هزینه‌های رسیدگی و تسویه خسارت
ذخیره هزینه‌های رسیدگی و تسویه خسارت (Loss Adjustment Expense Reserve – LAE Reserve) بخشی از ذخایر فنی شرکت بیمه است که برای پوشش هزینه‌های مرتبط با بررسی، ارزیابی، کارشناسی، پیگیری‌های حقوقی و مدیریت پرونده‌های خسارت تشکیل می‌شود. تسویه پرونده‌های خسارت مستلزم صرف مخارج عملیاتی و تخصصی است که این ذخیره تعهدات ناشی از آن‌ها را پوشش می‌دهد.
ضرورت تشکیل و تفکیک هزینه‌ها
اگر شرکت بیمه تنها اصل مبلغ خسارت را ذخیره کند، بدهی‌های واقعی آن کمتر از میزان واقعی گزارش می‌شود. در ساختار اکچوئری، این هزینه‌ها عموماً به دو دسته تقسیم می‌شوند:
- هزینه‌های مستقیم رسیدگی (ALAE): مستقیماً به یک پرونده خاص تخصیص می‌یابند؛ مانند حق‌الزحمه کارشناسان، هزینه‌های پزشکی قانونی و حق‌الوکالت.
- هزینه‌های غیرمستقیم رسیدگی (ULAE): هزینه‌های عمومی و اداری واحد خسارت که به پرونده‌ای مشخص تعلق ندارند؛ مانند حقوق پرسنل و سربار اداری.
جایگاه در مقررات نظارتی ایران
در نظام نظارتی بیمه ایران، این هزینه به‌عنوان جزئی ساختاری از ذخایر فنی محاسبه می‌شود. طبق ماده ۱۰ آیین‌نامه شماره ۵۸ شورای عالی بیمه (ذخایر فنی مؤسسات بیمه)، «برآورد مخارج تسویه خسارت» باید به‌طور صریح هم در جزء مربوط به خسارات اعلام‌شده در دست رسیدگی (RBNS) و هم در جزء مربوط به خسارات واقع‌شده گزارش‌نشده (IBNR) پس از کسر سهم بیمه‌گر اتکایی لحاظ شود.